电子税务局操作手册：税费申报及缴纳·综合申报·不动产登记办税·代扣代缴、代收代缴申报·消费税及附加税（费）申报·定期定额核定及申报·申报

车辆购置税申报

（一） 业务场景
在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车(以下统称应税车辆)的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照《中华人民共和国车辆购置税法》规定缴纳车辆购置税。
（二） 办理指引
1.功能入口
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【车辆购置税纳税申报】。
（2）通过首页应申报提醒进入办税功能。
（3）通过首页搜索栏输入关键字“车辆购置税纳税申报”搜素进入办税功能

2.进入功能后，根据纳税人登录方式及纳税人车辆购置信息，系统自动为纳税人适配购置人自行申报模式：
（1）系统自动带出纳税人购置车辆应申报信息，勾选待申报车辆信息。

（2）纳税人可点击选项查看车辆识别代号（车架号）和发票号码，查验车辆、发票信息等详情进行核对。

（3）纳税人确认勾选车辆申报数据是否完整正确，核对无误后点击【提交】进入申报。

（4）系统返回“申报成功”，纳税人可以点击【立即缴款】，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

（5）完成本次申报涉及的税费款缴纳后，纳税人可以下载电子版完税证明。

委托代征报告

（一） 业务场景
税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书，受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。
办理委托代征报告业务的委托代征人为已同税务机关签订《委托代征协议》的单位和人员；受托代征人所代征的税（费）种需经过“税（费）种认定”流程认定；代征单位代征税款时使用的完税凭证通过“票证领发”流程领取。
对于已实现税收票证电子化管理的地区，可采用“税收票证电子化管理+税款实时入库”措施，实现代征单位收款的同时代征税款实时入库，并直接向代开申请人开具电子完税证明。
（二） 办理指引
1.纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【委托代征报告】。
（2）通过首页搜索栏输入关键字查找出的“委托代征报告”进入。

2.进入功能后，纳税人可点击【新增】维护委托代征报告明细信息

3.新增完成后，页面将展示新增信息，可点击【编辑】修改对应信息。
4.纳税人填写完成，确认数据无误后，点击“提交”完成申报。

5.完成申报后可点击预约缴款按钮预约缴款时间。

场景式需求-简易确认式申报

（一） 业务场景
简易确认式申报融合了增值税及附加税费、消费税及附加税费、文化事业建设税费、企业所得税、印花税、工会经费等税种，实现多个税种一次申报。采用“特征分类+精准预填”实现要素化填报模式取代传统申报模式，通过梳理各税（费）种表单元素之间的关联关系，拆解每一个表单元素所涉及的纳税人缴费人分类特征，结合纳税人缴费人身份标签来实现表单的融合和动态展示，再利用数据预填、智能推荐等手段实现一张千人千面的要素化动态申报表。在简化纳税人报表填写的同时，也大大缩短了纳税人的办税时间，提升了纳税人的办税体验与办税效率。
（二） 办理指引
1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【简易确认式申报】功能菜单。
2.点击“简易确认式申报”功能后，系统自动判断纳税人是否符合简易确认式申报规则，若符合，系统自动进入税费种选择导航页面。

3.进入税费种选择导航页面，系统将默认勾选纳税人可申报的税种，纳税人可根据实际情况进行选择调整；对于不符合申报条件的税费种，系统默认不可勾选并展示不符合申报条件的原因，纳税人可根据指引进行申报办理。纳税人选择完毕后，点击“去办理”按钮，进入税费试算界面。

4.进入税费试算界面，系统根据纳税人的特征信息自动展示纳税人选择税费种的本期应补退税额合计、经营情况、享受优惠情况等数据。纳税人可对预填内容进行确认：

（1）若纳税人根据实际经营情况需要调整相关要素数据，例如：可通过点击经营情况-增值税下的“货物及劳务销售额”或“服务、不动产和无形资产销售额”，弹出相应的填报弹窗进行填写，输入完成后点击“确定”按钮，系统将重新计算纳税人的应税信息。

（2）纳税人如需进入申报表填表界面，点击“我要填表”，进入填表式申报模式。

（3）纳税人确认相关数据无误后，即可点击“下一步”进入申报确认页面

5.申报确认页面详细展示了纳税人所选税费种的应纳税额、本期应补退税额等信息供纳税人确认。纳税人若需要查看报表，可点击“查看报表”按钮，确认无误后，点击“申报提交”进行申报。

6.申报成功后，可以进行立即缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

场景式需求-综合关联式申报

（一） 业务场景
综合关联式申报融合了增值税及附加税费、消费税及附加税费、企业所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税、环境保护税、土地增值税、耕地占用税、烟叶税、车船税、契税、车辆购置税、文化事业建设税费、工会经费、残疾人就业保障金、其他非税收入（22项）等42个税费种，实现多个税费种一次申报。采用“特征分类+精准预填”实现要素化填报模式取代传统申报模式，通过梳理各税（费）种表单元素之间的关联关系，拆解每一个表单元素所涉及的纳税人缴费人分类特征，结合纳税人缴费人身份标签来实现表单的融合和动态展示，再利用数据预填、智能推荐等手段实现一张千人千面的要素化动态申报表。在简化纳税人报表填写的同时，也大大缩短了纳税人的办税时间，提升了纳税人的办税体验与办税效率。
（二） 办理指引
1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【综合关联式申报】功能菜单。

2.点击“综合关联式申报”功能后，系统自动判断纳税人是否符合综合关联式申报规则，若符合，系统自动进入税费种选择导航页面。

3.进入税费种选择导航页面，系统将默认勾选纳税人可申报的税种，纳税人可根据实际情况进行选择调整；对于不符合申报条件的税费种，系统默认不可勾选并展示不符合申报条件的原因，纳税人可根据指引进行申报办理。纳税人可点击可点击“添加其他税费种”新增其他需申报的税种，

4.纳税人选择完毕后，点击“去办理”按钮，若纳税人勾选企业所得税但未完成财务报表报送则进入前置事项界面，否则直接进入税费试算页面。

5.若进入前置事项页面，纳税人可点击报表报送按钮进行财务报表报送。报送完毕后点击【下一步】进入税费试算页面：

6.若直接进入税费试算界面，系统根据纳税人的特征信息自动展示纳税人选择税费种的本期应补退税额合计、经营及享受优惠情况等数据。纳税人可对预填内容进行确认：

（1）若纳税人根据实际经营情况需要调整相关要素数据，例如：可通过点击经营情况-增值税下的“货物及劳务销售额”或“服务、不动产和无形资产销售额”，弹出相应的填报弹窗进行填写，输入完成后点击“确定”按钮，系统将重新计算纳税人的应税信息。

（2）若纳税人需要采集税源信息，可通过点击各税费种名称后的“修改税源信息”进行补充。

（3）纳税人如需进入申报表填表界面，点击各税费种名称，进入填表式申报模式。

7.纳税人确认相关数据无误后，即可点击“下一步”进入申报确认页面

8.申报确认页面详细展示了纳税人所选税费种的应纳税额、本期应补退税额等信息供纳税人确认。纳税人若需要查看报表，可点击“查看报表”按钮，确认无误后，点击“提交申报”进行申报。

9.申报成功后，可以进行立即缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

对外支付综合办税（国际汇税通）

（一） 业务场景
本套餐适用于扣缴义务人办理非居民纳税人扣缴申报等国际税收跨境交易涉税事项，根据纳税人基础信息、交易合同信息等数据，实现扣缴义务人完成多事项关联要素一次采集、智能引导、便捷办理，引导纳税人完成跨境交易合同信息采集、对外支付税务备案、纳税义务智能判断及税款计算、扣缴申报等涉税事项。
（二） 办理指引
1.纳税人登录电子税务局后，可通过以下功能路径办理对外支付综合办税（国际汇税通）:
（1）登录新电子税局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【对外支付综合办税（国际汇税通）】。

（2）登录新电子税局后，首页-【场景办税】-【对外支付综合办税】功能菜单进入申报页面。

3.进入对外支付综合办税（国际汇税通）首页，分别有跨境交易合同信息管理、服务贸易等项目对外支付税务备案、常用申报方案、智能计算结果、税款计算器以及非居民身份信息采集等6个子业务。

4.对外支付综合办税
（1）点击【进入办理】按钮。

（2）进入第一步合同信息采集页面，可选择合同进行申报。

（3）选择合同后，点击【开始办理】，进入合同及本次支付信息，其中本次支付金额和支付日期为必填项，必须填写。

（4）填写完数据项后，点击【下一步】按钮，去到下一个页面（对外支付备案或智能辅助计算）。若已备案或支付金额小于5万美元时，直接进入到智能辅助计算；若未备案且支付金额大于5万美元时，先进入到对外支付备案。

（5）填写完数据项后，点击【下一步】按钮，弹窗申请成功提示框。

（6）点击【关闭】按钮，页面刷新去到下一个页面（智能辅助计算）。

（7）智能辅助计算：当合同已备案或支付金额小于5万美元时，进入到智能辅助计算页面。进行纳税义务判断，在此页面选择支付费用类型。

（8）确定支付费用类型，点击【确定】按钮后，根据答案判断出相应结果。

（9）点击【下一步】按钮后，进入计算页面。在此页面填写必填数据项后，点击【计算】按钮，计算税种的应税信息。

（10）点击【按此结果申报】按钮，生成报表进入到扣缴申报页面。

（11）在扣缴申报页面，根据报表的情况显示预览表单，异常处理等操作。

预览表单，点击【预览表单】按钮，会进入到预览页面；点击【返回】按钮，可以回到扣缴申报页面。

异常处理，点击【异常处理】按钮，会弹窗校验不通过内容。点击【修改报表】按钮，可以进入申报表页面修改。

打开报表，点击【打开报表】按钮可进入申报表页面（一般是增值税可申报时显示）。

（12）检查完毕后，勾选税（费）种，点击【提交申报】按钮。

（13）跳转到申报成功页面。

5.跨境交易合同信息管理。

（1）新增合同，在对外支付综合办税（国际汇税通）-跨境交易合同信息管理界面，通过点击【新增合同】按钮，便可以跳转去新增合同界面进行新增合同。

（2）智能辅助申报，在对外支付综合办税（国际汇税通）-跨境交易合同信息管理界面-点击【智能辅助申报】按钮，进入智能辅助计算-纳税义务判断页面，之后操作参考前面的智能辅助计算操作，选择费用类型，计算款，生成报表进行申报。

（3）对外支付备案，在对外支付综合办税（国际汇税通）-跨境交易合同信息管理界面-点击【对外支付备案】按钮，进入合同备案页面，可进行填写。

（4）更多按钮，在对外支付综合办税（国际汇税通）-跨境交易合同信息管理界面，点击【更多】按钮，显示其他已隐藏的操作功能按钮，如修改合同、作废合同、支付情况报告、补充资料、申报等。

6.服务贸易等项目对外支付税务备案。
（1）进入服务贸易等项目对外支付税务备案。

（2）更正备案信息。选择需要更正的已备案记录，点击“变更”。

对于已备案但无备案表编号的历史备案数据，不允许修改，只能作废。点击修改备案时弹出提示“当前历史（未与外汇局交互）对外支付税务备案信息，不支持修改；如要修改，可作废后重新备案”。
（3）作废备案信息。选择需要作废的已备案记录，点击“作废”；

当已备案记录的支付状态为“已支付”时，不允许作废。点击作废备案信息时会弹出提示“请确认是否实际支付，此备案表状态为‘已支付’，不可作废”。

7.常用申报方案
对外支付综合办税场景中，设置“常用申报方案”功能入口，本入口供纳税人将常用的纳税义务判断结果保存为“常用申报方案”，供后续重复使用。

（1）进入新增常用申报方案，点击【新增方案】按钮。

（2）进入新建纳税义务判断方案，可选择费用类型，回答问题，显示判断结果。

（3）填写方案名称后，点击【保存方案】。

（4）查看常用申报方案，点击【查看】按钮。

（5）删除常用申报方案，点击【删除】按钮后，方案状态会变成已作废。

（6）常用申报方案的应用，当有常用的申报方案时，在智能辅助计算，可以选择方案进行使用.

8.智能计算结果
（1）展示所有使用税费智能计算保存的计算结果。

（2）通过【智能申报】按钮，可以去申报。

（3）通过【删除】按钮，可删除报表。

9.税款计算器
提供简易版本的扣缴税费计算工具，仅计算企业所得税、增值税、文化事业建设费（勾选则计算，不勾选视为不征），用户无需选择合同，可直接输入支付金额、汇率、税率，进行税费计算，计算结果仅展示在页面上，不与合同关联，不保存为待申报结果。

10.非居民企业身份信息采集。
（1）当未进行非居民企业身份信息采集时，可通过此页面进行采集。

（2）填写好数据后，点击保存，保存后弹出提示框，生成FJ开头的身份码。

批量零申报

（一） 业务场景
纳税人在解除非正常户前需向税务机关履行申报义务。对于存续期间无实际经营收入、无应税销售额、无减免税情形、无应补（退）税的流转税纳税人，税务机关对于纳税人的补申报申请可以进行简易方式处理，遵循纳税人意愿，通过“免填单”形式打印确认表，经由纳税人或其代理人签章确认后，直接通过批量申报方式办结。批量零申报暂只支持增值税、消费税、企业所得税、财务报表、城市建设维护税、文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加、水利行政事业性收费收入的申报。
（二） 办理指引
1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合办税】-【批量零申报】功能菜单。

2.纳税人根据实际情况，选择需要批量零申报的税种，点击提交申报

3、点击提交申报，即可完成批量零申报。

委托代办申报（资源回收反向开票企业适用）

（一） 业务场景
委托代办申报主要明确资源回收企业向报废产品出售者“反向开票”次月代办申报的业务规则。资源回收企业向出售者“反向开票”时，应当按规定为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项，于次月申报期内向主管税务机关报送《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》，并按规定缴纳代办税费。未按规定期限缴纳代办税费的，主管税务机关暂停其“反向开票”资格，并按规定追缴不缴或者少缴的税费、滞纳金。
（二） 办理指引
1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【委托代办申报（资源回收反向开票企业适用）】功能菜单。

2.进入系统后，根据纳税人的预填数据情况和历史涉税行为，系统自动匹配申报模式，分别为确认式申报、填表式申报：
（1）若为确认式申报模式：
1）纳税人需要对税（费）数据展示结果进行确认：

2）纳税人可通过下发明细信息的姓名、身份证件号码搜索框搜索对应的被代办人数据。

3）可点击某条数据行次，展开查看该被代办人的税费详细信息。

4）纳税人如需进入申报表填表界面，点击“我要填表”，进入填表式申报模式，填写完成确认后点击【提交】。

5）纳税人如需申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。

6）纳税人填写完成，确认数据无误后，点击“提交”完成申报。
（2）若为填表式申报模式：
1）系统默认获取发票相关发票数据并预填表单数据，纳税人可按实际情况进行调整代办税费明细报告表数据。

2）代办税费报告表根据明细报告表自动汇总生成。

3）（表间比对）当申报提交出现比对不通过的情况时，根据信息提示，先修改申报表数据，特别是出现强制性比对不通过时，系统将无法进行申报。

4）申报成功后，可以进行立即缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

土地出让申报

（一） 业务场景
国家按照所有权与使用权分离的原则，实行城镇国有土地使用权出让、转让制度，前款所称城镇国有土地是指市、县城、建制镇、工矿区范围内属于全民所有的土地(以下简称土地)。
土地使用权出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，土地使用权出让应当签订出让合同，土地所属主管税务机关征收双方土地出让合同印花税，受让方契税。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理土地出让申报：
（1）我要办税-税费申报及缴纳-土地出让申报。
（2）通过首页搜索栏输入关键字搜索。
2.土地出让申报
（1）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地出让申报】功能菜单。

（2）进入土地出让申报界面，弹出“授权承诺”页面，纳税人浏览内容后，点击【同意】。

（3）进入“土地交易信息”页面，录入所有必录数据项，点击【下一步】。

（4）进入“承受方信息”页面，录入“出让方信息”与“承受方信息”，点击【下一步】。

（6）进入“申报完成”页面，提示已申请的土地出让申报已提交成功，需税务机关进行审核。

土地转让申报

（一） 业务场景
土地转让申报是税务机关为了方便转让方办理土地转让纳税申报缴税业务，提高征收效率，综合了流转税、所得税、财产行为税及相关规费申报的基本元素而设计的一项申报业务，转让方可以通过一张土地转让申报表完成多项税（费）种的申报。
单位和个体工商户（不含其他个人）发生土地转让，增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加及所得税（含企业所得税、个人所得税），由纳税人自行申报并缴纳税款。其他个人应按照本条规定的计税方法向土地所在地主管税务机关申报纳税。
转让土地使用权增值税税率为9%。如果纳税人为增值税小规模纳税人的，增值税征收率为3%（减按1%）。按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理土地转让申报：
（1）我要办税-税费申报及缴纳-土地转让申报。
（2）通过首页搜索栏输入关键字搜索。
2.土地转让申报
（1）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地转让申报】功能菜单。

（2）进入土地出让申报界面，弹出“授权承诺”页面，纳税人浏览内容后，点击【同意】。

（3）进入“土地交易信息”页面。

（4）选择【合同签订日期】后点击【税源编号】框，弹出“选择土地信息”页面，纳税人选择所需土地信息，点击【确定】（此时会自动预填数据到“土地交易信息”页面）。

（5）录入其他必录数据项，点击【下一步】。
（6）进入“交易双方信息”页面，录入“转让方信息”与“承受方信息”，完成身份验证，点击【下一步】。

（9）根据实际情况上传附列资料，纳税人核实无误后，点击【提交】，进入“申报完成”页面，提示已申请的土地转让申报已提交成功，需税务机关进行审核。

代收代缴车船税申报

（一） 业务场景
从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构（车船税扣缴义务人）在收取保险费时依法代收车船税，可通过该模块办理代收代缴车船税申报。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理代收代缴车船税申报：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代收代缴、代扣代缴申报】-【代收代缴车船税申报】。
（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。

2.纳税人可根据代收代缴车船税税源信息条数选择“单笔”或“批量”的方式录入车船税税源信息并完成申报。
3.单笔录入代收代缴车船税税源信息
（1）在税源信息条数较少的情况下，可选择单笔录入。在代收代缴车船税报告表页面，点击【新增行】新增一条代收代缴车船税税源信息。

4.批量导入代收代缴车船税税源信息
（1）在税源信息条数较多的情况下，可选择批量导入税源信息。点击【导入报表】-【下载模板】，在下载的模板中填入需要采集的相关信息。

（2）模板表格填写完成后，点击【导入报表】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域。如文件不满足填写格式和数据要求，系统将自动提示“上传失败”，纳税人可根据提示的详细信息进行修改。如果导入文件选择错误或需修改文件信息，直接点击【删除】后重新导入文件，确认无误后，点击【确定导入】。

5.若纳税人与税务机关签订了委托代征协议，且已向被扣缴纳税人开具税票的，完成税源信息录入后，可据实填写“税收缴款书（代扣代收专用）”和“税收缴款书（银行经收专用）”。

6.提交申报。信息录入完成且确认无误后，点击【提交】，按要求完成验证即可。

代扣代缴文化事业建设费申报

（一） 业务场景
中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务，在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。
文化事业建设费的扣缴义务发生时间，为缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间。文化事业建设费的扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的文化事业建设费，报送《文化事业建设代扣代缴报告表》，申报数据实行电子信息采集的扣缴义务人，其纸介质申报表按照各省税务机关要求报送。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理。
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代扣代缴、代收代缴申报】-【代扣代缴文化事业建设费】。
（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。

2.进入功能后，选择要报送的属期，默认当天。

3.进入填报页面，默认为要素申报模式，可点击右上角的“我要填表”按钮，切换成表格填写模式。要素申报模式，填写完成后，也可点击下方“预览表单”按钮，预览申报表。纳税人根据自己填写习惯，自由选择填报模式。

4.提交申报，纳税人完成数据填写后,点击页面下方“提交申报”按钮提交，纳税人申报成功后，可以通过点击“立即缴款”立即进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

其他代扣代缴、代收代缴申报

（一） 业务场景
代扣代缴、代收代缴申报指扣缴义务人履行除扣缴企业所得税申报、扣缴个人所得税申报、特定行业个人所得税年度申报、限售股转让所得扣缴个人所得税申报、代扣代缴证券交易印花税申报、扣缴储蓄存款利息所得个人所得税申报、代收代缴车船税申报和代扣代缴文化事业建设费申报之外的代扣代缴、代收代缴税款报告义务，可通过该模块办理其他代扣代缴、代收代缴申报扣缴申报的业务。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理其他代扣代缴、代收代缴申报：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代扣代缴、代收代缴申报】-【其他代扣代缴、代收代缴申报】。

（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。
2.进入功能，点击【新增】。

3.输入【被扣缴纳税人识别号】-【征收品目】-【税款所属期起】-【应代扣代缴、代收代缴项目】-【计税依据】-【确定】。

4.点击【提交】。

5.提交成功即可。

代扣代缴证券交易印花税申报

（一） 业务场景
根据《印花税法》，纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税，具体办法由国务院税务主管部门规定。
证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息。
代扣代缴证券交易印花税的单位，应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内，填报《代扣代缴证券交易印花税报告表》和其他相关资料向税务机关进行纳税申报。
凡是在上海、北京、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、北京、深圳证券登记公司代扣代缴。
证券交易的计税依据，为成交金额。证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理代扣代缴证券交易印花税申报：
（1）我要办税-税费申报及缴纳-代扣代缴证券交易印花税申报。
（2）通过首页搜索栏输入关键字搜索。
2.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【代扣代缴证券交易印花税申报】功能菜单。

3.纳税人进入功能页面，显示对应代扣代缴证券交易印花税申报表及附表。所属时期起止默认上周周一和上周周末，申报日期为当前日期。
（1）主表自动预填纳税人扣缴义务人信息、申报信息和经办信息。

（2）附表自动带出纳税人“扣缴义务人信息”。

4.若纳税人只填写主表：填写完主表的信息，纳税人确认数据无误后，点击【提交申报】，完成代扣代缴证券交易印花税申报。也可点【立即缴款】进行缴费。

若纳税人填写主表和附表：则在填写完附表后，点击【提交申报】，跳转到主表，再进行申报。

消费税及附加税费申报

（一） 业务场景
如纳税人为从事生产、委托加工和进口烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等应税消费品的单位和个人，应在规定纳税期限内通过该模块申报消费税及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
注：纳税人办理消费税及附加税费申报前，应先完成消费税税种登记。
（二） 办理指引
1.纳税人登录电子税务局后可通过以下功能路径办理消费税及附加税费申报。
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】。
（2）通过首页应申报提醒进入办税功能。
（3）通过首页搜索栏输入关键字“消费税及附加税申报”搜索进入办税功能。
消费税及附加税费申报分为补录式申报和填表式申报，系统会根据企业的消费税品目自动判定消费税及附加税费申报的类别。
2.补录式申报
（1）当纳税人仅存在零售金银首饰业务，系统自动进入补录式申报，系统会根据开票收入自动带出本期销售额并计算出本期应补（退）税额。纳税人需要确认预填数据是否准确。

（2）如存在未开票数据导致系统自带出的销售额与实际发生数值不同时，纳税人可在“本期销售额”栏次进行补充。修改本期销售额后，系统将重新计算应纳税额。确认无误后提交完成申报。

（3）如纳税人仍想使用原填表式申报模式，可通过申报页面右上角【我要填表】进入“填表式申报”页面，对消费税及附加税费申报表主表及附表依次进行修改和填写。
3.填表式申报
（1）当纳税人除零售金银首饰业务外还有其他应纳消费税业务时，自动进入填表式申报界面，系统会根据纳税人的业务性质，动态展示纳税人可填报的表单，如纳税人发生委托加工业务，报表中会增加《本期委托加工收回情况报告表》。

4.未办理税费（种）登记
如纳税人本期没有消费税税费（种）登记但是开具了涉及消费税品目的发票时，系统会根据发票信息推送申报消息提醒，纳税人可通过点击首页中的未申报提示或者办税缴费的功能菜单进行消费税及附加税费的申报。如纳税人没有消费税税费（种）登记，本期又产生了涉及消费税的未开具发票收入，需要先向主管税务机关申请消费税税费（种）登记再进行申报。
5.比对异常处理
纳税人在提交申报时，若系统产生申报比对不通过，纳税人可通过提示类比对或强制类比对进行处理。
（1）提示类比对。纳税人进行消费税及附加税费申报时，若表间关系比对不正确，系统会在提交报表时产生表间关系比对不正确的提示，纳税人可选择修改申报表或者继续申报。
（2）强制类比对。如纳税人主表填报的征收品目为成品油、卷烟、超豪华小汽车，票表不对不符时，出现强制比对，强制提交会产生比对异常转办事项流转至税务人端。纳税人需处理该比对异常流程，否则会影响纳税人办理发票开具、发票领用等业务。
6.相关业务
（1）申报更正与作废。纳税人自行发现或税务机关发现申报错误的，需要进行申报更正或作废，请通过【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报更正与作废】进行申报更正或作废。
（2）税费缴纳。申报成功，存在未缴纳税费款的纳税人，提醒缴款开票或预约扣款。缴款完毕，可根据需求开具完税证明。
（3）申报结果查询。纳税人完成申报后，可通过【数字账户】-【账户查询】-【申报信息查询】对申报的结果及报表进行查。

定期定额终止

（一） 业务场景
符合终止定期定额管理条件的个体工商户，向主管税务机关申请停止定期定额征收方式。定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理定期定额终止：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额终止】
（2）通过首页搜索栏输入关键字查找。

2.填写相关信息
进入功能页面后，系统根据纳税人定期定额核定结果预填信息，纳税人手动选择终止原因和终止日期，若终止原因选择其他，需要补充说明具体原因。

3.提交申请
填写完成后，点击“提交”按钮，系统根据规则判断是否符合自动办结，符合则进入办理成功页面，不符合则进入提交成功页面，等待税务人员审核。

申报更正与作废

（一） 业务场景
纳税人办理纳税申报后，若发现申报表有误，需更正或作废，可使用该模块完成申报表的更正或作废。申报更正或作废时只能全量更正或者申报作废，不允许差额更正或补充申报；已经开具完税凭证或划缴税款的申报表，只能更正申报，不能作废。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理申报更正与作废。
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】。
（2）首页搜索栏输入关键字搜索。

2.申报更正
若纳税人申报数据有误，需要修改的，即使已经缴纳税款，也可以申报更正，如申报更正后涉及补缴税款且超出缴款期限的，要按规定缴纳滞纳金。进入【申报更正与作废】，查询到需要更正的申报表，点击【更正】。
3.申报作废
若纳税人申报有误，尚未缴纳税款且未过申报期限，可以作废后重新申报。已缴纳税款的申报表无法作废。进入【申报更正与作废】，查询到需要作废的申报表，点击【作废】。

税费缴纳

（一） 业务场景
纳税人通过此功能模块缴纳各项税（费）,包括申报产生的应纳税额、逾期未缴纳的欠税、滞纳金和违法违章罚款等应缴税费项目。
注：代开发票申请产生的相关税费只能通过跳转进入相应缴款页面。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理税费缴纳业务：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】。
（2）通过首页搜索栏输入关键字进行搜索。
2.选择需缴纳的税费
（1）系统会默认勾选当前需要缴纳的全部税费及滞纳金，纳税人也可单独勾选其中一笔或多笔税费款进行缴纳。
（2）如果存在逾期缴纳的税费，纳税人可根据实际情况，选择是否同时缴纳滞纳金。纳税人在缴纳逾期缴纳的税费本金后，滞纳金会停止计算。如果选择“不同时缴纳滞纳金”,则该笔滞纳金会作为欠缴，将影响纳税人信用。

3.选择支付方式并缴款
目前系统支持三方协议缴款、银行端（查询缴款）、银联缴款和第三方支付等四种缴款方式，纳税人可根据自身情况选择适合的缴款方式。
4.三方协议缴款
三方协议缴款是一种纳税人委托开户银行划缴税款至国库的缴款方式，纳税人通过电子税务局【三方协议签订】模块签订三方协议后，系统则默认选择三方协议缴款。未签订三方协议的，系统不会展示该缴款方式。三方协议缴款有【立即缴款】或【预约缴款】两种缴款方式。

（1）立即缴款
该缴款方式适用于纳税人当前即可缴款的情形。纳税人核对缴款信息无误后点击【确认】。
如系统提示“缴款失败”,请核实缴款所选账户余额是否充足，如果非以上原因，请点击页面右侧“征纳互动”进行在线咨询。

（2）预约缴款
纳税人如果不想立即缴纳未到缴款期限的税费，可以预先设置期望缴纳税费的时间，到该时间系统自动扣缴税费。纳税人可选择缴款期限前5天中任意一天作为预约缴款的时间。纳税人使用该种缴纳方式，需确保账户在扣款日期当天有足够的资金，避免扣款失败导致欠缴税款、滞纳金，并对纳税人信用造成影响。
确定预约缴款日期后，可对预约扣款日期进行修改、删除。删除后可以在【未缴税款】页面重新查询到未缴税款数据。

5.银联缴款
纳税人选择银联缴款，可以使用任一已开通网银、资金充足的银行卡进行税费缴纳，首次使用时会提示需下载网银安全控件。
（1）点击【银联缴款】-【立即缴款】-【扣款】,系统跳转至银联支付页面，可选择“卡号付款”与“登录付款”两种形式，按照页面提示输入相关信息进行操作，完成付弹出界面提示“缴款成功”。

6.银行端（查询缴款）
适用于已开设银行账户但未签订三方协议的纳税人。使用该缴款方式缴纳税费总共分为三步：打印银行端查询缴款凭证-加盖付款单位在银行预留的印鉴章-限缴期内到对应银行扣款。

（1）打印银行端查询缴款凭证。选择【银行端（查询缴款）】,点击【立即缴款】,核对付款信息无误后点击【确认】,系统提示“开具成功”,点击【银行端查询缴款凭证】,下载《银行端查询缴款凭证》。
注：点击【立即缴款】后，出现的付款账号相关信息来自于纳税人在税务机关报告的存款账户账号信息。如纳税人有多条信息，可以通过选择“付款人账号”来打印正确的付款信息；如果纳税人不存在存款账户账号报告信息，则此处付款信息空白，但不影响打印银行端查询缴税凭证，纳税人可以打印后手动进行填写。

（2）加盖付款人在银行预留的印鉴章。
（3）在限缴期内将银行端查询缴款凭证交付付款银行进行扣款，扣款成功后，纳税人凭银行《电子缴税付款凭证》（回单联）进行会计核算。
7.云闪付
适用于通过云闪付支付方式进行税费缴纳的纳税人，纳税人按照提示使用云闪付APP扫描二维码即可进行缴款。
8.缴款失败处理
纳税人使用银行端（查询缴款）、银联缴款或第三方支付缴款，如需改变支付方式或因支付超时、密码输入错误、账户余额不足、单笔或当日支付超过银行账户限额等原因导致缴款失败，可进入【税费缴纳】模块，选择【缴款凭证处理】,进行【解锁】操作，解锁成功后，可重新进行缴款。

特别纳税调查自行调整（缴纳）

（一） 业务场景
税务机关通过关联申报审核、同期资料管理和利润水平监控等手段，对企业实施特别纳税调整监控管理，发现企业存在特别纳税调整风险的，可以向企业送达税务事项通知书，提示其存在的税收风险。
企业收到特别纳税调整风险提示或者发现自身存在特别纳税调整风险的，可以自行调整补税并填报《特别纳税调整自行缴纳税款表》。
经调查，税务机关发现企业存在特别纳税调整问题的，企业可以在收到《特别纳税调查调整通知书》前自行缴纳税款。企业自行缴纳税款的，应当填报《特别纳税调整自行缴纳税款表》。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理意见建议。
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】-【特别纳税调查自行调整（缴纳）】。
（2）通过首页搜索栏输入关键字查找进入功能模块。
2.流程指引
（1）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】-【特别纳税调查自行调整（缴纳）】功能菜单。

（2）前置监控通过后，进入表单。

3.选择所属年度，且“加收利息情况”选择“基准利率”时，判断所属年度是否有报送同期资料，如无则提示：“您好，企业提供同期资料及有关资料的可按基准利率加收利息，您可前往【特别纳税调整数据采集】模块报送。”，并提供链接进行跳转办理。

4.填写完表单，点击提交申报，完成。

5.再次进入表单，可以带出已经申报过的记录，点击作废按钮，点击“作废”按钮时，提示：“作废操作不可逆，作废时会同步作废《特别纳税调查自行调整（缴纳）》全部信息，请确认是否作废？”，点击“确定”按钮，作废校验通过提示“作废成功！;点击“取消”，停留在当前页面。

“走出去”税收服务

（一） 业务场景
本事项是“走出去”税收服务场景，目的是向纳税人集中展示《“走出去”税收指引》、国别（地区）投资税收指南（以下简称税收指南）等境外税收服务产品，同时设置专题辅导、调查问卷功能，以了解“走出去”纳税人需求，为“走出去”纳税人提供一站式、定制化的涉税服务，更好服务“一带一路”建设。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理。
（1）【场景办税】-【走出去税收服务】
（2）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【“走出去”税收服务】
（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。

2.点击进入“走出去”税收服务功能模块

3.税务机关设置了初始问卷调查，以便了解企业“走出去”情况和涉税需求。未来税务机关也将有针对性地开展专题问卷调查。

4.点击问卷调查并填写提交成功，税务人员会根据您的问卷提供对应的咨询服务

5.可选择个性化定制，选择您要查看了解的国家。定制服务产品可能提供您需要了解的事项，也可进入专题辅导页面进行订阅。