电子税务局操作手册：税费申报及缴纳·财产和行为税申报

车船税税源采集及申报

（一） 业务场景
在中华人民共和国境内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人，可通过此功能模块办理车船税申报。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理车船税申报。
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
（2）本期应申报提醒。
（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。
2.进入功能，车船税税源信息采集及申报有“确认式”和“填表式”两种方式。
3.车船税税源信息采集（确认式）
（1）点击【添加税种】卡片-勾选增加本期申报税种-【税源采集】。

（2）进入车船税税源明细采集页面，可以选择已登记的车辆信息或船舶信息，点击【提交】进行申报，也可以通过【新增税源】或【导入】的方式新增税源信息。

（3）新增税源时，按要求录入带红*的必录项，点击【保存】。

4.车船税税源信息采集（填表式）
（1）点击【填表式申报】-在页面左侧选择相应的税源明细表。

（2）单笔录入车船税税源信息
点击【新增】，选择【新增车辆】或【新增船舶】。如有待采集税源，在“待采集税源”模块选中某条税源后，系统会将该条税源信息导入新增税源模块。在新增税源模块录入或维护税源信息，确认无误后提交即可。

（3）批量导入车船税税源信息
①若需批量导入车船税税源信息，点击【导入】-【下载模板】，下载《车船税税源明细表模板》，在表中填入需要采集的相关信息。

②《车船税税源明细表》填写完成后，点击【导入】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域。若导入文件选择错误，直接点击【删除】后重新导入文件，确认无误，点击【确定】导入文件。

③车船税源采集成功后可在“车船税税源明细表”-“税源信息”处查看，点击【修改】可以进入车船税税源明细界面进行修改，已采集未提交申报的车船税税源可以点击【删除】按钮进行删除。填写完毕后点击【提交】，完成税源采集。

4.车船税申报
（1）确认式申报
系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额、减免税额等信息。纳税人可自行勾选单个或多个税种进行申报，【提交申报】即可。

（2）填表式申报
若纳税人想要确认所选税种申报及减免税明细，可选择【填表式申报】。点击“减免税明细申报附表”,系统自动带出纳税人在已采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【提交申报】即可。

房产税、城镇土地使用税税源采集及申报

（一） 业务场景
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，可通过该模块缴纳城镇土地使用税。
在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房屋产权的单位和个人，可通过该模块缴纳房产税。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理城镇土地使用税、房产税申报。
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
（2）本期应申报提醒进入办税功能。
（3）通过首页搜索栏输入关键字进行查找。
2.进入功能，完成城镇土地使用税、房产税申报。
3.新增税源
首次办理城镇土地使用税、房产税申报时，需要先进行税源信息采集。纳税人可通过以下两种方式进入税源信息采集页面：
（1）点击【添加税种】卡片-勾选增加本期申报税种-【税源采集】

（2）点击【填表式申报】-在页面左侧选择相应的税源明细表。

（3）点击【新增】，在“城镇土地使用税税源信息”“房产税税源信息”页面录入土地或房产产权证号等基本信息。

纳税人据实填写土地等级，也可咨询主管税务机关，税额标准系统根据土地等级自动带出，且不可修改。
若纳税人存在房产出租，在税源采集页面【房屋应税信息（从价）】模块，据实录入出租房产原值、出租面积。在【房屋应税信息（从租）】模块录入出租面积，申报租金收入，申报期起止，点击【提交】。

若纳税人存在减免信息，在录入基本信息界面，自行选择减税性质，录入减免面积，减免起止时间，月减免金额系统自动计算，无须填写，且不可修改，填写完毕后点击【提交】，完成新增税源采集。

若纳税人税源信息较多，可下载《城镇土地使用税税源信息采集模板》、《房产税税源信息采集模板》，填写好数据后导入。

4.修改税源
若纳税人发生减免税、租金收入等税源信息变更，点击【基本信息】，进入基本信息界面，点击【下一步】，进入应税明细信息界面，点击【变更】。变更税源明细时，生效日期为“变更时间”次月，如变更时间选择：2022年2月，所选土地等级2022年3月生效。

5.删除税源
采集税源后，发现税源信息有错，可以直接修改，也可以在税源未申报的情况下，点击【删除】。如税源已申报，请先作废申报，再作废税源。

6.终止税源
若纳税人土地或房产产权发生转移，点击【义务终止】,录入“土地转出时间”或“房屋转出时间”，纳税义务终止时间，系统默认为转出时间当月。

7.申报缴款
进入财产和行为税税源采集及申报界面，自动带出本期应申报所有税种信息，纳税人可以自行勾选单个或多个税种进行申报，也可点击右上角【填表式申报】,跳转到财产和行为税纳税申报表界面，确认数据无误后，【提交申报】即可。如果申报数据有错，请先修改税源，再提交申报。
申报成功后，点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

环境保护税税源采集及申报

（一） 业务场景
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，可通过此功能模块办理环境保护税申报。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理环境保护税申报：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。

（2）本期应申报提醒。
（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。
2.进入功能后，纳税人可通过以下两种方式进入税源信息采集页面：
（1）点击【添加税种】卡片-勾选增加“环境保护税”-【税源采集】。

（2）点击【填表式申报】-在页面左侧选择相应的税源明细表。

3.进入环境保护税税源信息采集页面，首先需要完成基础经营信息录入，包括是否有排污许可证编号、生产经营所在区划、污染物类别等内容。

上述信息填写完成后，再进行税源基础信息采集。纳税人可选择单笔录入或者批量导入。
4.单笔录入环境保护税税源信息
点击【新增税源】进行税源采集。若存在多种污染物，可继续【新增】，采集税源信息。其中，“污染排放量计算方法”根据纳税人实际采用的计算方法填写，否则将无法正确计算环境保护税税额。

5.批量导入环境保护税税源信息
（1）若需批量导入环境保护税税源基础信息，点击【下载模板】，下载《环境保护税税源采集模板》，在表中填入需要采集的相关信息。
（2）《环境保护税税源信息采集表》填写完成后，点击【导入】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域。若导入文件选择错误，直接点击【删除】后重新导入文件，确认无误后，点击【确定】导入文件。

6.税源信息的修改、删除和作废
如需作废全部税源信息，可以点击【作废税源】,选择原因后，点击【保存】。如需删除、修改单条税源信息，可点击对应税源信息后的修改、删除按钮。

7.环境保护税申报
纳税人完成税源信息采集后，需先进行申报计算，可通过以下两种方式进入：
（1）点击【税源采集】-【申报计算】或点击【填表式申报】-在页面左侧选择相应的税源明细表-【申报计算】。

（2）进入申报计算页面后，选择拟申报的税款所属期起止，点击【增行】，填写污染物类别、污染当量数、减免性质代码和项目名称等信息后，系统自动计算本期应补（退）税额，确认无误后，点击【提交】。

（3）确认式申报
系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额、减免税额等信息。纳税人可自行勾选单个或多个税种进行申报，【提交申报】即可。
（4）填表式申报
若纳税人想要确认所选税种申报及减免税明细，可选择【填表式申报】。点击“减免税明细申报附表”，系统自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【提交】即可。

契税税源采集及申报

（一） 业务场景
在中国境内转移土地、房屋权属，承受单位和个人在依法办理权属登记前，可通过此模块办理契税申报。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理契税申报：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】功能菜单。

（2）通过首页搜索栏输入关键字搜索。
2.纳税人进行契税申报前，需先完成契税税源采集，可通过以下两种方式进入税源信息采集页面：
（1）点击【新增税种】卡片-勾选增加本期申报税种-【税源采集】

（2）点击【填表式申报】-在页面左侧选择相应的税源明细表。

3.进入税源信息采集界面，点击【新增税源】，系统会自动带出已采集的房产和土地交易信息。

（1）选择【房产交易采集信息】，选中已采集的房产税源信息后点击【确认】，系统自动带出相关税源、税款信息。
（2）选择【土地交易采集信息】，选中已采集的土地税源信息后点击【确认】，系统自动带出相关税源、税款信息。

（3）直接选择【新增】，在新增税源界面填写完毕后点击【保存】。

4.提交申请待复核
纳税人确认无误点击【提交】,税务人员进行契税税源信息复核，并将复核结果发送至纳税人，纳税人可通过【我的消息】查询，并提交申报，申报成功完成缴款。

土地增值税税源采集及申报

（一） 业务场景
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当缴纳土地增值税。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理印花税申报。
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
（2）本期应申报提醒。
（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。
2.纳税人可通过点击【新增税种】卡片-【税源采集】或直接点击【填表式申报】进入土地增值税税源信息采集页面。

3.点击【新增税源】，进入新增土地增值税税源界面。税源明细报告类型可选择：

（1）从事房地产开发的纳税人预缴适用；
（2）从事房地产开发的纳税人清算适用；
（3）从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用；
（4）纳税人整体转让在建工程适用；
（5）从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用；
（6）转让旧房及建筑物的纳税人适用；
（7）转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用。
填写完毕点击【保存】，保存税源明细采集表成功。

4.土地增值税申报
（1）确认式申报
系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额、减免税额等信息。纳税人可自行勾选单个或多个税种进行申报，【提交申报】即可。

（2）填表式申报
若纳税人想要确认所选税种减免税明细，可点击【填表式申报】。点击“减免税明细申报附表”,系统自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【提交申报】即可。

印花税税源采集及申报

（一） 业务场景
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，境外书立在境内使用应税凭证的单位和个人，通过此功能模块申报并缴纳印花税。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理印花税申报。
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
（2）本期应申报提醒。
（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。
2.纳税人可通过点击【新增税种】卡片-【税源采集】或直接点击【填表式申报】进入税源信息采集页面。

3.单笔录入印花税税源信息
（1）点击【新增税源】，在【印花税税源信息采集】页面录入税源信息，填写完毕后点击【提交】。

4.批量导入印花税税源信息
（1）若需批量导入印花税税源信息，可点击【导入】进入页面选【下载模板】，下载《印花税信息采集模板》,在表中填入需要采集的相关信息。

（2）《印花税税源信息采集表》填写完成后，点击【导入】-【选择文件】或直接拖拽文件至指定区域。若导入文件选择错误，直接点击【删除】后重新导入文件，确认无误后，点击【确定】导入文件。

（3）填写完毕后点击【提交】,完成税源采集。

5.印花税申报
（1）确认式申报
系统自动带出本期应申报的税种卡片，并展示应纳税额、减免税额等信息。纳税人可自行勾选单个或多个税种进行申报，【提交申报】即可。

（2）填表式申报
若纳税人想要确认所选税种减免税明细，可点击【填表式申报】。点击“减免税明细申报附表”,系统自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【提交申报】即可。

耕地占用税税源采集及申报

（一） 业务场景
在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位或者个人，可通过此功能模块，向耕地所在地税务机关办理耕地占用税申报。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理耕地占用税申报：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
（2）本期应申报提醒。
（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。
完成耕地占用税申报需要两步：耕地占用税税源信息采集-耕地占用税申报。
2.纳税人可通过以下两种方式进入税源信息采集页面：
（1）点击【添加税种】卡片-勾选增加本期申报税种-【税源采集】。

（2）点击【填表式申报】-在页面左侧选择相应的税源明细表。

3.点击【新增税源】，进入耕地占用税税源信息表，包含税源信息、税源明细、附件资料三部分信息。

税源信息：纳税人据实选择“占地方式”,其中“损毁耕地”可与其他四种方式同时进行选择，也可单独选择。选择的“占地方式”不同，需要填写的基本信息内容不同，纳税人根据提示进行填写即可。

税源明细：点击【新增行】，填写占地位置、占地用途等信息。

附件资料：如需上传附件资料，点击对应资料右方【上传】按钮。

（4）耕地占用税税源采集成功后点击【提交】，进入耕地占用税税源明细信息页面。

若税源信息有误，可点击修改或删除。如需同步申报其他税源，点击【新增税源】。确认无误后，点击【提交】。
4.耕地占用税申报
（1）确认式申报
自动带出本期应申报的耕地占用税卡片，可以自行勾选单个或多个税种进行申报，点击【提交申报】，申报成功。

（2）填表式申报
若纳税人想要确认所选税种申报及减免税明细，可选择【填表式申报】，点击“减免税明细申报附表”,系统自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息，确认无误后，点击【提交申报】即可。

资源税税源采集及申报

（一） 业务场景
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，可通过此模块完成资源税的申报缴纳。
资源税按月或按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理资源税申报：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
（2）本期应申报提醒。
（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。
2.纳税人可通过以下两种方式进入税源信息采集页面：
（1）点击【新增税种】卡片-勾选增加本期申报税种-【税源采集】

（2）点击【填表式申报】-在页面左侧选择相应的税源明细表。

3.进入税源明细表界面，点击【增行】，录入税目、销售数量等税源信息，填写完毕后点击【提交】。若纳税人想删除已采集未申报的税源信息，可以点击【删除】进行操作。

4.若纳税人已有资源税税费种认定信息，系统将根据税（费）种认定信息和纳税人类型、行业、应税资源类型、发票系统收集的当期销售数据和购进数据等信息，预填税目、销售金额等数据，若与实际情况不符，纳税人也可对预填信息进行修改。
5.申报缴款
进入财产和行为税税源采集及申报界面，自动带出本期应申报所有税种信息，纳税人可以自行勾选单个或多个税种进行申报，也可点击右上角【填表式申报】，跳转到财产和行为税纳税申报表界面，确认数据无误后，【提交申报】即可。

申报成功后，点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

水资源税税源采集及申报

（一） 业务场景
利用取水工程或者设施直接从江河、湖泊（含水库）和地下取用地表水、地下水的单位和个人，为水资源税纳税人，应当依照规定缴纳水资源税。水资源税纳税人的纳税期限为十五日。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。纳税人以一个月、一个季度或一年为期纳税的，自期满之日起十五日内申报纳税。
（二） 办理指引
1.纳税人可通过以下功能路径办理水资源税申报：
（1）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。
（2）本期应申报提醒。
（3）通过首页搜索栏输入关键字查找。
2.纳税人可通过以下两种方式进入税源信息采集页面：
（1）点击【新增税种】卡片-勾选增加本期申报税种-【税源采集】

（2）点击【填表式申报】-在页面左侧选择相应的税源明细表。

3.点击【新增】，录入税源信息，填写完毕后点击【保存】，完成税源采集。

注意事项：
（1）水源类型选择地表水，*特殊用水类别不能选择“水源热泵取水”。
（2）水源类型选择地下水，*特殊用水类别只能选择“水源热泵取水”“回收利用疏干排水（除农业灌溉外）”。
（3）特殊用水类别和*取用水行业互斥，只能选其中一个，选了其中一个另外一个自动置灰。
（4）是否属于水资源严重短缺和超载地区只能选“否”，选“是”会出错，无法保存税源信息。
（5）取水许可证办理情况选“未办理”，*取水许可证有效期、*年计取水量（立方米）等内容置灰。
（6）水源类型必须和*取用水行业保持匹配，不能*水源类型选择地表水，*取水行业选择地下水或者相反。
（7）年计划取水量根据水务部门每年制定的取水计划更新填写。
4.进入水资源申报减免明细表，在申报计算明细填入企业【本期实际取用水量/发电量】后点击【提交】。

5.确认税源信息无误后点击下方【提交】。

6.确认式申报
（1）选择对应税款所属期，自动带出本期应申报的所有税种卡片，纳税人可以自行勾选单个或多个税种进行申报。

（2）点击【提交申报】，申报成功。

7.填表式申报
（1）进入功能界面，点击【填表式申报】。

（2）跳转到财产和行为税纳税申报表界面，系统自动带出本期应申报的税种信息。

（3）打开“减免税明细申报附表”，自动带出纳税人在税源信息采集的所有减免税信息。
（4）点击【提交申报】，申报成功。