“什么时候报什么税”是新老板最头疼的问题。这篇把全年申报节点整理成一张时间表，照着做，一年不慌。
一、一张总表：全年申报日历
新公司全年申报日历一览
| 事项 | 频率 | 截止时间 |
|---|---|---|
| 个人所得税（工资薪金） | 按月 | 次月15日前 |
| 增值税及附加（小规模） | 按季 | 1、4、7、10月15日前 |
| 增值税及附加（一般纳税人） | 按月 | 次月15日前 |
| 企业所得税 | 按季预缴 | 季度终了后15日内 |
| 企业所得税汇算清缴 | 按年 | 次年5月31日前 |
| 经营所得个税汇算 | 按年 | 次年3月31日前 |
| 印花税 | 按次/按季/按年 | 按核定期限 |
| 工商年报 | 按年 | 次年6月30日前 |
以上为通用规则，遇法定节假日顺延，具体以税务机关公告和主管税务机关核定为准。
二、每月要做什么？
核心动作：报个税 + （一般纳税人）报增值税
每月必做清单
| 序号 | 事项 | 说明 |
|---|---|---|
| 1 | 工资薪金个税申报 | 发放工资次月15日前，全员全额申报 |
| 2 | 增值税申报（一般纳税人） | 月度终了后15日内 |
| 3 | 附加税费申报 | 随增值税同步申报 |
| 4 | 日常记账 | 收入、成本、费用及时入账 |
| 5 | 发票管理 | 及时开具、及时确认进项发票 |
小规模纳税人注意：增值税是按季申报的，不用每月报，但工资个税每个月都要报。
三、每季要做什么？
核心动作：小规模报增值税 + 报企业所得税预缴
季度节点（1月、4月、7月、10月的15日前）
| 序号 | 事项 | 适用对象 |
|---|---|---|
| 1 | 增值税及附加申报 | 小规模纳税人 |
| 2 | 企业所得税季度预缴 | 所有企业 |
| 3 | 经营所得个税季度预缴 | 个体户、个独、合伙 |
| 4 | 印花税申报（如按季核定） | 按需 |
划重点：企业所得税是按季预缴、年度汇算清缴。也就是说，季度先按预缴申报，年度终了后再做一次汇算清缴，多退少补。
四、每年要做什么？
年度是“大考期”，主要集中在1月—6月。
| 时间 | 事项 | 对象 |
|---|---|---|
| 1月 | 上年度经营所得个税汇算开始筹备；年前专项附加扣除确认 | — |
| 3月1日—6月30日 | 综合所得年度汇算清缴（个人） | 员工/老板个人 |
| 3月31日前 | 经营所得个税汇算清缴 | 个体户、个独、合伙 |
| 5月31日前 | 企业所得税年度汇算清缴 | 所有企业 |
| 6月30日前 | 工商年报（企业信用信息公示） | 所有企业 |
这两项是“硬红线”：企业所得税汇算清缴（5月31日前） 和 工商年报（6月30日前），逾期会被列入经营异常名录，影响企业信用。
五、月度/季度/年度任务对照表
| 时间维度 | 必办事项 |
|---|---|
| 每月 | 工资个税申报（次月15日前）；一般纳税人增值税申报；记账；发票管理 |
| 每季 | 小规模增值税+附加申报；企业所得税预缴；经营所得预缴（如适用） |
| 每年 | 个税综合所得汇算（3.1—6.30）；经营所得汇算（3.31前）；企业所得税汇算（5.31前）；工商年报（6.30前） |
六、最容易被忽略的5个节点
| 序号 | 易漏节点 | 后果 |
|---|---|---|
| 1 | 零申报没做 | 逾期，产生滞纳金和罚款 |
| 2 | 工商年报 | 列入经营异常名录，影响信用 |
| 3 | 企业所得税汇算清缴 | 逾期罚款，影响信用等级 |
| 4 | 专项附加扣除年度确认 | 员工多缴税，体验差 |
| 5 | 银行账户/办税人员变更未同步 | 税务文书送达失败，可能被列异常 |
七、给新公司的时间管理建议
- 把截止日提前3天：别卡在15日当天，系统拥堵或数据有误会来不及处理；
- 建立“申报台账”：每个税种、每次申报都留痕，回执存档；
- 设置日历提醒：每月10日、每季度首月10日、5月20日、6月20日各设一次提醒；
- 关注节假日顺延：法定节假日会顺延，但别依赖顺延，早办早安心。
八、一页纸速查口诀
月月报个税，季季报增值，年度三件套（个税汇算、所得税汇算、工商年报）不能少。
- 每月15日前：个税
- 1/4/7/10月15日前：小规模增值税、所得税预缴
- 3月31日前：经营所得汇算
- 5月31日前：企业所得税汇算
- 6月30日前：工商年报
下一篇预告：《增值税到底怎么报？小规模与一般纳税人全解析》
含2026年最新优惠政策：季度30万免征、3%减按1%等。
_本文依据国家税务总局及各地税务机关2026年公开口径整理，遇法定节假日顺延，具体以主管税务机关核定为准。_
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